Jak założyć firmę i prowadzić księgowość w Danii? Poradnik dla przedsiębiorców

Dania jest jednym z najbardziej przyjaznych krajów do prowadzenia działalności gospodarczej w Europie. Stabilna gospodarka, przejrzysty system podatkowy i łatwe procedury rejestracyjne sprawiają, że coraz więcej osób decyduje się na otwarcie własnej firmy właśnie tutaj. Jednak, aby legalnie prowadzić biznes w Danii, warto znać podstawowe zasady dotyczące zakładania firmy i prowadzenia księgowości. Jakie kroki należy podjąć, by założyć działalność i jakie obowiązki księgowe ciążą na przedsiębiorcach? Oto szczegółowy poradnik.

Wybór formy działalności

Zanim zarejestrujesz firmę, musisz zdecydować, jaka forma działalności będzie dla Ciebie najbardziej odpowiednia. W Danii dostępnych jest kilka opcji:

• Enkeltmandsvirksomhed (jednoosobowa działalność gospodarcza) – najprostsza i najczęściej wybierana forma, niewymagająca kapitału początkowego. Właściciel odpowiada za zobowiązania firmy całym swoim majątkiem.
• ApS (Anpartsselskab, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) – wymaga minimalnego kapitału zakładowego w wysokości 40 000 DKK. Przedsiębiorca nie odpowiada majątkiem osobistym za zobowiązania firmy.
• A/S (Aktieselskab, spółka akcyjna) – przeznaczona dla dużych firm, wymaga kapitału w wysokości co najmniej 400 000 DKK i podlega bardziej skomplikowanym regulacjom.
• PMV (Personligt ejet mindre virksomhed, mała firma jednoosobowa) – forma przeznaczona dla małych przedsiębiorców, którzy nie planują wysokich dochodów. Nie wymaga rejestracji w systemie VAT.

Wybór formy działalności wpływa na sposób prowadzenia księgowości i obowiązki podatkowe, dlatego warto dobrze przemyśleć decyzję.

Rejestracja firmy w Danii

Zakładanie działalności w Danii jest stosunkowo proste i można je przeprowadzić online za pośrednictwem platformy Virk.dk. Proces wygląda następująco:

1. Uzyskanie numeru CPR i NemID – jeśli jesteś obywatelem UE i planujesz prowadzić firmę w Danii, musisz posiadać duński numer ewidencyjny (CPR) oraz elektroniczny podpis NemID, który umożliwia załatwianie spraw urzędowych online.
2. Zgłoszenie działalności do Erhvervsstyrelsen – rejestracja firmy odbywa się na stronie Virk.dk. Po zarejestrowaniu działalności otrzymasz numer CVR (Central Virksomhedsregister), który jest odpowiednikiem polskiego numeru NIP.
3. Rejestracja w systemie VAT (Moms) – jeśli roczny obrót firmy przekracza 50 000 DKK, przedsiębiorca musi zarejestrować się jako płatnik VAT.
4. Założenie konta bankowego – dla spółek ApS i A/S wymagane jest firmowe konto bankowe, natomiast jednoosobowa działalność gospodarcza może korzystać z konta prywatnego.

Po zakończeniu rejestracji firma może rozpocząć działalność zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Obowiązki księgowe przedsiębiorców w Danii

Prowadzenie księgowości w Danii jest obowiązkowe, choć w zależności od formy działalności obowiązki mogą się różnić.

• Ewidencja dochodów i wydatków – każda firma musi prowadzić dokładne rejestry finansowe. W przypadku jednoosobowej działalności można prowadzić uproszczoną księgowość, natomiast spółki muszą stosować pełne zasady rachunkowości.
• Przechowywanie dokumentów księgowych – przedsiębiorcy muszą przechowywać faktury, paragony i inne dokumenty finansowe przez co najmniej 5 lat.
• Sprawozdanie finansowe – spółki ApS i A/S są zobowiązane do składania rocznych raportów finansowych do Erhvervsstyrelsen. Jednoosobowe działalności nie muszą składać sprawozdań, ale są zobowiązane do rozliczania się z podatku dochodowego.
• Deklaracje VAT – firmy zarejestrowane jako płatnicy VAT muszą regularnie składać deklaracje podatkowe (miesięczne, kwartalne lub roczne, w zależności od wielkości obrotu).

Podatek VAT w Danii (Moms)

VAT, czyli Moms, jest jednym z podstawowych podatków w Danii. Standardowa stawka VAT wynosi 25%, a rejestracja VAT jest obowiązkowa dla firm osiągających roczny obrót powyżej 50 000 DKK.

Zasady dotyczące VAT:

• Deklaracje VAT należy składać w wyznaczonych terminach przez system online SKAT (duński urząd skarbowy).
• Zwrot VAT – przedsiębiorcy mogą odliczyć VAT od zakupów firmowych związanych z prowadzoną działalnością.
• Niektóre usługi i towary mogą być zwolnione z VAT, dlatego warto dokładnie sprawdzić przepisy dotyczące branży, w której działa firma.

Podatek dochodowy i CIT w Danii

W Danii obowiązuje progresywna skala podatkowa, co oznacza, że wysokość podatku dochodowego zależy od poziomu osiąganych dochodów.

• Podatek dochodowy dla jednoosobowych działalności – przedsiębiorcy płacą podatek od dochodu według skali od 8% do 55%.
• Podatek dochodowy dla spółek (CIT) – stała stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 22%.
• Podatek od wynagrodzeń – pracodawcy muszą potrącać zaliczki na podatek dochodowy i składki na ubezpieczenia społeczne z pensji pracowników.

System księgowy i narzędzia dla przedsiębiorców

W Danii większość firm korzysta z elektronicznych systemów księgowych, które ułatwiają prowadzenie rachunkowości i rozliczenia podatkowe.

Popularne programy księgowe to:

• Dinero – prosty system dla małych firm i startupów.
• e-conomic – popularne narzędzie dla średnich i dużych przedsiębiorstw.
• Billy – intuicyjna platforma dla jednoosobowych działalności.

Zautomatyzowana księgowość pozwala na łatwiejsze śledzenie finansów i unikanie błędów w rozliczeniach podatkowych.

Czy warto korzystać z biura rachunkowego?

Choć w Danii system księgowy jest przejrzysty, wielu przedsiębiorców decyduje się na współpracę z księgowymi, aby uniknąć błędów i zoptymalizować podatki.

Korzyści wynikające z korzystania z usług księgowego:

• Uniknięcie pomyłek w rozliczeniach podatkowych.
• Oszczędność czasu – księgowy zajmuje się formalnościami, pozwalając przedsiębiorcy skupić się na biznesie.
• Doradztwo podatkowe – pomoc w optymalizacji kosztów i unikaniu zbędnych obciążeń podatkowych.

Założenie firmy w Danii jest stosunkowo proste, ale wymaga spełnienia określonych wymogów księgowych i podatkowych. Kluczowe jest wybór odpowiedniej formy działalności, rejestracja w systemie VAT, prowadzenie rzetelnej księgowości i terminowe składanie deklaracji podatkowych. Korzystanie z narzędzi księgowych lub współpraca z biurem rachunkowym może znacząco ułatwić zarządzanie finansami i zapewnić zgodność z duńskimi przepisami.