Jakie klasy podatkowe w Niemczech są najkorzystniejsze dla małżeństw z dziećmi?
Niemiecki system podatkowy opiera się na klasach podatkowych, a przynależność do każdej z nich wywołuje określone skutki prawne i fiskalne. Z uwagi na to, że osoby pracujące w Niemczech znajdują się w różnych sytuacjach życiowych, warto zapoznać się z możliwymi wariantami rozliczenia podatkowego i wybrać najlepszy dla siebie. W poniższym artykule podpowiadamy, która z klas podatkowych jest najkorzystniejsza dla małżeństw z dziećmi.
3. klasa podatkowa w Niemczech - kto może z niej skorzystać?
Paragraf 38b ust. 1 zd. 2 pkt 3 i zd. 3 niemieckiej Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że trzecią klasę podatkową mogą otrzymać wyłącznie osoby pozostające w stosunku pracy, które:
- są w związku małżeńskim i są objęte nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Niemczech oraz nie żyją w separacji.
Wynika z tego zatem, że trzecia klasa podatkowa przysługuje przede wszystkim osobom w związku małżeńskim, które przepracowały na terenie Niemiec powyżej 183 dni. Warto także zaznaczyć, że współmałżonek takiego podatnika musi przebywać w obszarze Unii Europejskiej.
Czym jest nieograniczony obowiązek podatkowy?
Wymagany do uzyskania 3. klasy podatkowej nieograniczony obowiązek podatkowy dotyczy osób, które:
- posiadają w Niemczech miejsce zamieszkania i/lub pozostana w tym kraju przewidywalnie co najmniej 6 miesięcy. Miejsce zamieszkania nie jest tożsame z adresem zameldowania. Miejsce zamieszkania oznacza faktyczne miejsce pobytu danej osoby, w którym toczy się jej codzienne życie, może to być wynajmowany pokój/mieszkanie lub kwatera w hotelu.
- pozostają w związku małżeńskim z wyżej wymienionymi osobami i zamieszkują teren innego kraju UE, np. Polski. Nieograniczony obowiązek podatkowy zostanie przyznany tym osobom, jeśli złożą odpowiedni wniosek.
- są wdowami/wdowcami i spełniały wyżej wymienione warunki w roku śmierci współmałżonka. 3. klasa podatkowa ma w tej sytuacji zastosowanie tylko w trakcie roku, w którym zmarł małżonek oraz roku następującego po nim.
Klasy podatkowe w Niemczech - która jest najlepsza dla małżeństw?
W związku z tym, że suma klas podatkowych musi wynosić 8, współmałżonkowi osoby posiadającej 3. klasę, przydzielana jest 5. klasa podatkowa. Inną kombinacją podatkową dla małżeństw z dziećmi jest posiadanie 4. klasy podatkowej przez oboje małżonków. Jakie są różnice pomiędzy tymi dwoma wariantami?
- W przypadku kombinacji 3. i 5. klasy osoba, która otrzymała 3. klasę podatkową, korzysta przy wyliczaniu zaliczek na podatek dochodowy (Lohnsteuer) z podwojonej kwoty minimum egzystencji i podwójnej zryczałtowanej kwoty wydatków szczególnych, natomiast małżonkowi nie przysługuje prawo do żadnych ulg,
- W przypadku posiadania 4. klasy podatkowej przez oboje małżonków, każdy z nich przy wyliczaniu zaliczek na podatek dochodowy może uwzględnić kwotę minimum egzystencji i zryczałtowaną kwotę wydatków szczególnych
Najbardziej optymalnym rozwiązaniem jest uzyskanie 3. klasy podatkowej przez małżonka, który zarabia więcej. Natomiast jeżeli jeden z małżonków osiąga dochody opodatkowane tylko w Polsce, 3. klasę powinien stosować drugi małżonek, zatrudniony w Niemczech.
